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Modelo 720 declaracion sobre bienes y derechos en el extranjero

Si eres residente en España y titular, representante, autorizado, beneficiario o tomador  de bienes en el extranjero,  te interesa esta información.

El modelo 720 articula la declaración de las tres obligaciones de información contenidas en los siguientes artículos del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas de los procedimientos de aplicación de los tributos:

  • Artículo 42 bis. Obligación de informar acerca de cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
  • Artículo 42 ter. Obligación de información sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero.
  • Artículo 54 bis. Obligación de informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

Aquellos que tengan la condición de titulares, representantes, autorizados, beneficiarios o tomadores de los anteriores bienes y derechos, deberán realizar la declaración informativa anual. Esta obligación deberá cumplirse entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente a aquel al que se refiera la información a suministrar.

 

La información a suministrar sobre los mismos será la siguiente:

  • De las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero:
    • La razón social o denominación completa de la entidad bancaria o de crédito así como su domicilio.
    • La identificación completa de las cuentas.
    • La fecha de apertura o cancelación, o, en su caso, las fechas de concesión y revocación de la autorización.
    • Los saldos de las cuentas a 31 de diciembre y el saldo medio correspondiente al último trimestre del año.
  • De los valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero:
    • Razón social o denominación completa de la entidad jurídica, del tercero cesionario o identificación del instrumento o relación jurídica, según corresponda, así como su domicilio.
    • Saldo a 31 de diciembre de cada año, de los valores y derechos representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades jurídicas.

La información comprenderá el número y clase de acciones y participaciones de las que se sea titular, así como su valor.

 

  • Saldo a 31 de diciembre de los valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios.

La información comprenderá el número y clase de valores de los que se sea titular, así como su valor.

  • Saldo a 31 de diciembre de los valores aportados al instrumento jurídico correspondiente.

La información comprenderá el número y clase de valores aportados, así como su valor.

  • De las acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de instituciones de inversión colectiva situadas en el extranjero:
    • La razón social o denominación completa de la institución de inversión colectiva y su domicilio.
    • El número y clase de acciones y participaciones y, en su caso, compartimiento al que pertenezcan.
    • Su valor de liquidación a 31 de diciembre.
  • De los seguros de vida o invalidez cuando la entidad aseguradora se encuentre situada en el extranjero:
    • La razón social o denominación completa y domicilio de la entidad aseguradora.
    • El valor de rescate a 31 de diciembre.
  • De las rentas temporales o vitalicia como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, de derechos de contenido económico o de bienes muebles o inmuebles, a entidades situadas en el extranjero:
    • La razón social o denominación completa y domicilio de la entidad en cuestión.
    • El valor de capitalización a 31 de diciembre.
  • De los bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero:
    • Identificación del inmueble con especificación de su tipología.
    • Situación del inmueble: país o territorio en que se encuentre situado, localidad, calle y número.
    • Fecha de adquisición.
    • Valor de adquisición.
    • En caso de titularidad de contratos de multipropiedad, aprovechamiento por turnos, propiedad a tiempo parcial o fórmulas similares, la fecha de adquisición de dichos derechos y su valor a 31 de diciembre.
    • En caso de titularidad de derechos reales de uso o disfrute y nuda propiedad, la fecha de adquisición de dicha titularidad y su valor a 31 de diciembre.

No existirá obligación de informar sobre ninguno de los bienes o derechos nombrados cuando los saldos o valores a 31 de diciembre a los que se refiere no superen, conjuntamente, los 50.000 euros.

Se ruega a aquellos clientes que sean titulares de alguno de los bienes o derechos nombrados en esta circular, remitan la información correspondiente al departamento fiscal.