Deducciones en Canarias - Renta 2021

El próximo 6 de abril comienza la campaña de la Declaración de la Renta referente al año 2021 para la cual te contamos las diferentes deducciones que te puedes aplicar si vives en Canarias:

DONACIONES

• Donaciones con finalidad ecológica
  • 10% del importe de la donación con los siguientes límites:
    • 150 euros
    • 10% de la cuota íntegra autonómica
• Donaciones para la rehabilitación o conservación del patrimonio histórico de Canarias
  • 20% del importe de la donación con los siguientes límites:
    • 150 euros
    • 10% de la cuota íntegra autonómica
• Donaciones y aportaciones para fines culturales, deportivos, investigación o docencia
  • 15% del importe de la donación con el límite del 5% de la cuota íntegra autonómica. 
• Donaciones a entidades sin ánimo de lucro
  • Hasta 150€, la deducción será del 20% 
  • A partir de 150€, la deducción será del 15%, salvo que se reitere la donación con la misma entidad, que será de 17,5%.
• Por donaciones en metálico a descendientes o adoptados menores de 35 años para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual
  • 1% de la cantidad donada con el límite de 240€ por cada donatario. 
  • 2% de la cantidad donada, cuando el donatario este reconocido como persona discapacitada con un grado igual o superior al 33%, con el límite de 480€ por cada donatario.
  • 3% de la cantidad donada, cuando el donatario este reconocido como persona discapacitada con un grado igual o superior al 65%, con el límite de 720€ por cada donatario.

RELACIONADAS CON INMUEBLES

• Por cantidades destinadas por sus titulares a la restauración, rehabilitación o reparación de bienes inmuebles declarados de interés cultural
  • 10% del importe de la donación con los siguientes límites:
    • 10% de la cuota íntegra autonómica. 
    • La suma de esta deducción, más la de inversión en vivienda habitual, la de obras de rehabilitación energética y la de obras de adecuación de la vivienda habitual por presonas con discapacidad, no podrá exceder del 15% de la cuota íntegra autonómica.
• Por inversión en vivienda habitual
  • 3,5% de las cantidades satisfechas en el periodo por la adquisición de la vivienda cuando la base imponible general y del ahorro sea inferior a 15.000 euros.
  • 2,5% de las cantidades satisfechas en el periodo por la adquisición de la vivienda cuando la base imponible general y del ahorro sea inferior a 15.000 euros.
  • Siempre que la vivienda se haya adquirido con anterioridad al 1 de enero de 2013.
• Por obras de rehabilitación energética y reforma de la vivienda habitual
  • 10% de las cantiidades con los siguientes límites:
    • 10% de la cuota íntegra autonómica.
    • La suma de esta deducción, más la restauración de bienes de interés cultural, la de obras de rehabilitación energética y la de obras de adecuación de la vivienda habitual por presonas con discapacidad, no podrá exceder del 15% de la cuota íntegra autonómica.
• Por obras de adecuación de la vivienda habitual por personas con discapacidad
  • 10% de las cantiidades con los siguientes límites:
    • La suma de esta deducción, más la restauración de bienes de interés cultural, la de obras de rehabilitación energética y la de obras de adecuación de la vivienda habitual por presonas con discapacidad, no podrá exceder del 15% de la cuota íntegra autonómica.
• Por alquiler de vivienda habitual
  • 20% de las cantidades satisfechas con un máximo de 600 euros anuales, con los siguientes límites:
    • Base imponible inferior a 20.000€ en tributación individual o 30.000€ en conjunta. 
    • Que las cantidades satisfechas excedan del 10% de la base imponible general (descontadas subvenciones por este concepto)
• Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago
  • 25% de las canteidades satisfechas por el arrendamiento de la vivienda habitual, con el límite de 1.200€ anuales, con los siguientes límites:
    • Base imponible inferior a 24.000€ en individual y 34.000€ en conjunta. 
    • La operación se encuadre en un contrato de arrendamiento con opción de compra firmado con la entidad financiar a favor de la cual se produjo la "dación en pago".
• Por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas de arrendamientos de vivienda (deducción del arrendador)
  • 75% de los gastos en concepto de primas de seguro de crédito que cubran el impago de rentas de arrendamiento de vivienda, con el importe máximo de 150€, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
    • Importe mensual de renta inferior a 800 euros. 
    • Duración del contrato superior a un año.
    • Depósito de fianza constituido. 
    • Identificación del NIF del arrendatario y número de referencia catastral del bien arrendado. 

DE ÍNDOLE PERSONAL Y FAMILIAR

• Por gastos de estudios
  • 1.500 euros, con carácter general
  • 1.600 euros, si la base liquidable es inferior a 33.007,20€
  • Sólo cuando el descendiente o adoptado dependa económicamente del contribuyente, sea menor de 25 años, no haya obtenido rentas en el periodo por importe superior a 8.000€, no haya obtenido rentas independientemente del importe procedentes de ascendientes o de entidades en los que los ascendientes tengan al menos un 5% del capital, se halle cursando estudios de educación superior fuera de la Isla de residencia y siempre y cuando no exista oferta educativa pública para dichos estudios. 
  • Los límites para esta deducción son:
    • 40% de la cuota íntegra autonómica
    • Base imponible (general y ahorro) inferior a:
      • 39.000 euros en tributación individual
      • 52.000 euros en tributación conjunta
• Por gastos de estudios en educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio
  • 100% de las cantidades satisfechas por los siguientes conceptos:
    • Adquisición de material escolar
    • Libros de texto
    • Transporte
    • Uniforme escolar
    • Comedores escolares
    • Refuerzo educativo
  • Límite máximo de 100€ por el primer descendiente y 50€ adicionales por cada uno de los restantes. 
  • Siempre que la base imponible (general y ahorro) no supere los 39.000€ en individual o 52.000€ en conjunta. 
• Por trasladar la residencia habitual a otra isla del Archipiélago para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o una actividad económica
  • 300€ en el periodo que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente. 
  • Por motivo de la realización de una actividad laboral por cuenta ajena o una actividad económica. 
  • Obligación de permanecer durante el año en que se traslada y los tres siguientes. 
  • Siempre que la base imponible (general y ahorro) no supere los 39.000€ en individual o 52.000€ en conjunta. 
• Por nacimiento o adopción de hijos
  • 200€ por el 1º o 2º hijo
  • 400€ por el 3º hijo
  • 600€ por el 4º hijo
  • 700€ por el 5º y sucesivos hijos
    • En el caso de que el hijo tenga discapacidad igual o superior al 65%
      • 400€ por el 1º o 2º hijo con discapacidad
      • 800€ por el 3º o posterior hijo con discapacidad
  • Siempre que la base imponible (general y ahorro) no supere los 39.000€ en individual o 52.000€ en conjunta. 
• Por contribuyentes con discapacidad y mayores de 65 años
  • 300€ por cada contribuyente con un grado de discapacidad igual o superior al 33%
  • 120€ por cada contribuyente mayor de 65 años. 
  • Siempre que la base imponible (general y ahorro) no supere los 39.000€ en individual o 52.000€ en conjunta. 
• Por acogimiento de menores
  • 250€ por cada menor en régimen de acogimiento familiar de urgencia, temporal o permanente. 
• Para familias monoparentales
  • 100€ para el contribuyente que tenga a su cargo descendientes, siempre que no conviva con cualquier otra persona distinta a los citados descendientes, salvo que se trate de ascendientes que generen el derecho a aplicar el mínimo por ascendientes. 
  • Siempre que la base imponible (general y ahorro) no supere los 39.000€ en individual o 52.000€ en conjunta. 
• Por gastos de guardería
  • 15% de las cantidades satisfechas en concepto de gastos de guardería de niños menores de 3 años de edad con un máximo de 400€ anuales por cada niño. 
  • Siempre que la base imponible (general y ahorro) no supere los 39.000€ en individual o 52.000€ en conjunta. 
• Por familia numerosa
  • 450€ por familia numerosa de categoría general
  • 600€ por familia numerosa de categoría especial
    • Cuando alguno de los cónyuges o descendientes tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65%, el importe de la deducción será
      • 1.000€ en categoría general
      • 1.100€ en categoría especial 
• Por contribuyentes desempleados
  • 100€ para los contribuyentes que perciban prestaciones de desempleo 
    • Con más de 6 meses en situación de desempleo en el periodo impositivo.
    • Suma de rendimientos íntegos del trabajo superior a 14.000€ e inferior a 22.000€
    • La suma de la base imponible general y del ahorro (excluido los rendimientos del trabajo) no podrá superar la cantidad de 1.600€
• Por gasto de enfermedad
  • 10% de los gastos y honorarios profesionales por la prestación de servicios realizadas por quienes tengan la condición de profesionales médicos o sanitarios (excepto farmacéuticos), por motivo de la prevención, diagnóstico y tratamiento de enfermedades, salud dental, embarazo y nacimiento de hijos, accidentes e invalidez, tanto propios como de las personas que se incluyan en el mínimo familiar. 
  • 10% de los gastos en la adquisición de aparatos y complementos, incluidas gafas graduadas y lentillas, que por sus características objetivas.
• Por familiares dependientes con discapacidad
  • 500€ por cada ascendiente o descendiente con un grado de discapacidad igual o superior al 65%. 
  • Siempre que la base imponible (general y ahorro) no supere los 39.000€ en individual o 52.000€ en conjunta. 

RELACIONADAS CON LA ERUPCIÓN DE LA PALMA (Con vigencia para el IRPF de 2021 y 2022)

• Deducción por mínimo personal, familiar y por discapacidad.
  • Los contribuyentes con residencia habitual en 2021 en La Palma tendrán derecho a un incremento del 10% en el mínimo del contribuyente y en los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad, siempre que concurra alguna de las siguientes situaciones:
    • Que hayan sido desalojados de forma definitiva de los inmuebles donde residían, por haber quedado destruidos, inhabitables o inaccesibles.
    • Que los inmuebles donde se ubicaban sus lugares de trabajo o sus medios de subsistencia hayan sido destruidos o hayan quedado inhabitables o inaccesibles.
• Deducción por desarraigo.

  • Los contribuyentes que hayan perdido un inmueble por estar destruido o por haber quedado inhabitable o inaccesible, podrán deducir de la cuota íntegra autonómica las siguientes cantidades por cada uno de dichos bienes, con el límite del 50% de la cuota íntegra autonómica:

    • 2.000 euros por la vivienda de residencia y los inmuebles afectos a actividades empresariales o profesionales, incluidas las agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras.

    • 1.000 euros por el resto de inmuebles.

  • Por otro lado, los contribuyentes que hayan perdido cualquier vehículo a motor, podrán deducir de la cuota íntegra autonómica en 2021 las siguientes cantidades por cada uno de estos bienes, con el límite del 10% de la cuota íntegra autonómica:
    • 300 euros por los vehículos con más de dos plazas.
    • 100 euros por los vehículos con hasta dos plazas.
    • 50 euros por los vehículos de una sola plaza.

• Deducción por la cesión de uso temporal y grautita de inmuebles ubicados en la isla de La Palma.

  • Los contribuyentes podrán deducir de la cuota íntegra autonómica 200 euros por cada mes completo del año en que realicen, a título de precario, la cesión de uso temporal y gratuita de inmuebles ubicados en La Palma. Los requisitos son:

    • La cesión de uso ha de ser del inmueble completo y por un período mínimo de 3 meses.

    • El beneficiario ha de ser cualquier persona o entidad que haya perdido un inmueble, por haber sido destruido o haber quedado inhabitable o inaccesible. A estos efectos, se debe acreditar la existencia y titularidad del inmueble afectado, como propietario, usufructuario o nudo propietario, por cualquier medio de prueba admitido en derecho.

    • El inmueble se debe utilizar como vivienda o para el desarrollo de una actividad económica, sanitaria, educativa, científica, cultural, social, deportiva o religiosa, sin que quepa su cesión a terceros.
      La deducción tendrá como límite el mayor entre el 35% de la cuota íntegra autonómica y 1.500 euros.

• Deducción por gastos de enfermedad.
  • Se incrementa del 10% al 35% la deducción por gastos de enfermedad para los contribuyentes que tengan derecho a aplicar el incremento del mínimo personal, familiar y por discapacidad al que se ha hecho referencia más arriba.

NOTA IMPORTANTE: Los contribuyentes del IRPF están obligados a conservar durante el plazo de prescripción (al menos, 4 años) los justificantes y documentos que acrediten el derecho a disfrutar de las deducciones de la cuota que hayan aplicado efectivamente. 

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